Nova 3% taksa za spletno oglaševanje za avtorje Zen

Zakaj bi morali avtorji Zen razumeti novo takso

Avtor kanala Zen, ki objavlja oglaševalske integracije, zdaj plačuje ne le davek na dohodek, temveč tudi ločeno plačilo državi – ne glede na to, ali je samozaposlen ali dela kot posameznik. 3% taksa za spletno oglaševanje velja od 1. aprila 2025 in se nanaša na vsakogar, ki prejema denar za objavo tujega oglaševanja na svojem blogu. Poglejmo si natančno, kdo je dolžan plačati, kako se izračuna znesek in kaj se bo spremenilo za avtorje Zen, ki monetizirajo svoj kanal z oglaševalskimi objavami.

Kaj je oglaševalska taksa in od kod prihaja?

Obvezne dajatve so bile uvedene z zveznim zakonom št. 479-FZ z dne 26. decembra 2024, ki je dopolnil člen 18.2 zakona "O oglaševanju". Formalno to ni davek v smislu davčnega zakonika, temveč specifično taksa – upravlja jo Roskomnadzor, ne Zvezna davčna služba. Postopek izračuna je podrobno opisan v vladni uredbi št. 1224 z dne 15. avgusta 2025.

Pomembno je, da te obveznosti ne zamenjujemo z označevanjem oglaševanja prek žetona erid, ki velja od 1. septembra 2022 in se nanaša le na evidentiranje oglaševalskih materialov v registru. 3% taksa za spletno oglaševanje je denarno plačilo od dohodka, ki se je pojavilo kasneje in deluje vzporedno z zahtevo po označevanju.

Kdo plača oglaševalsko takso?

Takso plačajo distributerji oglaševanja – to je tisti, ki za denar objavljajo tuje oglaševanje na svoji platformi, pa naj bo to spletna stran, blog ali kanal Zen. Oglaševalci sami takse ne plačajo, razen če je pogodba sklenjena s tujim izvajalcem – takrat obveznost preide na naročnika.

Če avtor Zen promovira le svoje blago ali storitve, se to šteje za samopromocijo in ni predmet takse. Če pa kanal objavi plačano integracijo druge blagovne znamke – dohodek od te objave je predmet takse ne glede na znesek. Upošteva se tudi barter: če je plačilo prišlo v blagu ali storitvah, mora biti vrednost še vedno navedena v dokumentih in taksa plačana na ta znesek.

Taksa za oglaševanje Zen: Kako se izračuna znesek

Stopnja takse za spletno oglaševanje je fiksna – 3% četrtletnega dohodka, prejetega posebej od distribucije oglaševanja, brez DDV. Osnova za izračun se vzame iz podatkov, posredovanih v Enotni register spletnega oglaševanja prek operaterjev oglaševalskih podatkov pri označevanju vsake oglaševalske objave.

Na primer, če je avtor kanala v četrtletju prejel 100.000 rubljev od oglaševalske integracije s pravno osebo, bo znesek takse 3.000 rubljev – in to poleg davka na sam dohodek. V tem primeru so davki distributerja oglaševanja Zen sestavljeni iz dveh delov: samega davka na dohodek in ločene oglaševalske takse, ki ne nadomešča, temveč dopolnjuje glavno obdavčitev.

NPD plus 3-odstotna taksa: Celotno breme za avtorja

Za samozaposlene avtorje je skupno breme videti takole: če je oglaševalec pravna oseba, bo davek NPD 6%, dodana pa bo še 3% taksa, kar skupaj znaša 9% oglaševalskega dohodka. Če je oglaševalec fizična oseba, bo NPD 4%, s takso pa bo skupno breme 7%. Vendar se NPD plus 3-odstotna taksa ne nanaša na neoglaševalske prejemke – na primer donacije prek Zen Premium, ki so predmet le standardnega davka.

Izračuna ne opravi avtor sam, temveč Roskomnadzor – na podlagi podatkov iz Enotnega registra spletnega oglaševanja. Predhodni znesek se pojavi v osebnem računu plačnika najkasneje do 15. dne drugega meseca po poročnem četrtletju.

Erir Zen označevanje oglaševanja: Obvezen korak

Preden se taksa izračuna, mora biti vsaka oglaševalska publikacija označena – to je, prejeti edinstven identifikator prek operaterja oglaševalskih podatkov in biti vpisana v register. Brez označevanja Roskomnadzor ne bo videl dohodka od oglaševanja, vendar to ne oprošča obveznosti plačila – če se odkrije neregistrirano oglaševanje, so predvidene ločene kazni za odsotnost označevanja.

Erir Zen označevanje oglaševanja velja za vsako plačano integracijo na kanalu – ne glede na format, pa naj bo to besedilni vložek, pasica ali omemba v članku. Podatki o pogodbi, znesku in statistiki prikazov se morajo ujemati za vse udeležence v verigi, sicer lahko sistem napačno zaračuna takso, tako da isti dohodek šteje dvakrat.

Roki za plačilo oglaševalske takse

Postopek je fiksen in se ponavlja vsako četrtletje. Predhodni izračun se pojavi v osebnem računu sistema do 15. dne drugega meseca po poročnem obdobju, podatke je mogoče potrditi ali prilagoditi do 25. dne, taksa pa mora biti plačana do 5. dne tretjega meseca četrtletja, ki sledi poročnemu. Če 5. pade na vikend, se rok premakne na naslednji delovni dan.

Roki za plačilo oglaševalske takse se ne ujemajo z datumi plačila NPD – davek na samozaposlitev se plača ločeno in po lastnem urniku, zato je pomembno, da avtor vzporedno spremlja obe plačili, da ne bi zamudil nobenega.

Kazni za neplačilo oglaševalskih taks in druga tveganja

Trenutno ni ločene fiksne kazni za neplačilo same takse – namesto tega Roskomnadzor pošlje obvestilo, in če dolg ni poravnan v 10 koledarskih dneh, se izterjava izvede prek sodišča. Odgovornost za odsotnost označevanja je veliko resnejša: kazni za neplačilo oglaševalskih taks brez predhodne registracije v registru se gibljejo od 10.000 do 30.000 rubljev za posameznike in do 500.000 rubljev za velike organizacije.

Dodatno tveganje je desinhronizacija podatkov med udeleženci v verigi, če je v pogodbi več posrednikov. Najmanjše neskladje v številki pogodbe ali podrobnostih lahko povzroči, da sistem ponovno zaračuna takso za isti dohodek.